2026.01.09.
A 6-os adóosztály nem túl népszerű Németországban a munkavállalók körében, mivel ebben a kategóriában a legmagasabbak az adólevonások.
De mit jelent ez, és mikor kerül valaki ebbe az adóosztályba?
Összefoglalás
- A 6-os adóosztály a második munkaviszonyra vonatkozik, ha a jövedelem havonta meghaladja az 556 eurót 2025-ben, ill. a 603 eurót 2026-ban.
- Te düntheted el, hogy melyik munkaviszony tartozzon a VI-os adóosztályba – ideális esetben az, ahol kevesebbet keresel.
- A 6-os adóosztályt akkor is alkalmaznia kell a munkáltatónak, ha a munkavállaló nem adja meg az adóazonosító számát (St-Id-Nr.)
- Ebben az adóosztályban nincsenek adókedvezmények, ezért már az első euró után adót kell fizetni.
- Több egyidejű munkaviszony esetén adóbevallás benyújtása kötelező.
Alapvetően: aki dolgozik, ún. béradót fizet Németországban. Hogy mennyit kell fizetni havi szinten, az az adóosztályba történő besorolástól függ. Németországban összesen hat adóosztály van. Az egyedülállók például automatikusan az I-es adóosztályba tartoznak, tehát nincs választási lehetőségük. A házaspárok viszont különböző kombinációk közül választhatnak.
Mikor kerülök a 6-os adóosztályba?
Ha valakinek két munkahelye van, két adóosztálya is lesz. Ez a gyakorlatban így működik:
Az adóhivatal az első munkahelyet – családi állapottól függően – az I-től V-ig terjedő adóosztályok egyikébe sorolja. A második munkahelyre automatikusan a 6-os adóosztály besorolás vonatkozik, ha ott havonta több mint 556 eurót keres 2025-ben, ill. 603 euró 2026-ban.
Ha legfeljebb 603 eurót keresel, akkor az ún. minijobnak minősül, amelynél átalányadózás van, és nem kell személyi jövedelemadót fizetni, így adóosztályra sincs szükség.
Fontos változás:
- 2025-ben a minijob-határ 556 euró/hó
- 2026-tól ez 603 euróra emelkedik, mivel a határ a minimálbérhez van kötve, amely 13,90 €/óra lesz
Példa:
Tegyük fel, hogy János egyedülálló, és heti 30 órában dolgozik egy irodában. Egyedülállóként ebben a munkaviszonyban az I-es adóosztályba tartozik. Emellett vállal egy mellékállást, ahol 650 eurót keres havonta. Mivel ez a második munkahely, az adóhivatal ezt automatikusan a VI-os adóosztályba sorolja. Ha még egy harmadik munkát is vállalna, az is automatikusan a 6-os adóosztály alá kerülne.
- A 6-os adóosztály esetében a legmagasabbak a levonások, mivel nem érvényesíthetők adómentes kedvezmények.
- Fontos, hogy több egyidejű munkaviszony esetén adóbevallás benyújtása kötelező.
A St-Id-Nr., vagyis az adóazonosító jel hiánya miatt is 6-os adóosztályba kerülhetsz
Nem csak második munka esetén lehet valaki Steuerklasse VI-ban.
A német jogszabályok szerint (§ 39e és § 39c EStG):
Ha a munkavállaló nem adja meg az adóazonosító számát (St-Id-Nr-) a munkáltatónak,
akkor a munkáltató köteles a 6-os adóosztály szerint bérszámfejteni, akkor is, ha ez az első munkahely.
Miért köteles a főállásban is 6-os adóosztály szerint vonni a személyi jövedelemadó előleget a munkáltató?
A munkáltató köteles a munkaviszony kezdetekor a dolgozót az ELStAM-rendszerben (elektronikus béradó-adatok) regisztrálni. Ehhez szükséges:
- adóazonosító jel (St-Id-Nr.),
- születési dátum,
- munkaviszony kezdete,
- annak jelzése, hogy első vagy további munkaviszonyról van szó.
Az ELStAM-rendszer 2013 óta váltotta fel a papíralapú adókártyát, és a Szövetségi Adóhivatal (BZSt) adatbázisából szolgáltatja a munkáltatóknak az adózáshoz és a bérszámfejtéshez szükséges adatokat.
Kötelező adatszolgáltatás – az adóazonosító jel szerepe
A munkavállaló jogszabály alapján köteles megadni az adóazonosító jelét a munkáltatónak.
Ha még nincs adóazonosító jel (St-Id-Nr.), akkor
- Németországi lakcímmel: automatikusan kiküldik postai úton
- Külföldi lakcímmel rendelkező személyek esetén, akik még nem kaptak St-Id Nr-t, azt igényelhetik az adóhivataltól.
Mi történik, ha nem adja meg az adóazonosító jelet a munkavállaló?
Automatikusan 6-os adóosztályba kerül
- Az adó levonása kötelezően Steuerklasse VI szerint történik.
- A munkaviszony első napjától így számolnak.
- Belföldi és külföldi lakcímmel rendelkezőkre egyaránt vonatkozik.
Nincs elektronikus Lohnsteuerbescheinigung
- 2023 óta az elektronikus éves adóigazolás (Lohnsteuerbescheinigung) kizárólag adóazonosító jellel továbbítható az adóhivatal felé.
- Ha nincs St-Id-Nr., nem készíthető el az adóigazolás, ami komoly problémát okozhat az adóbevallásnál.
- Bizonyos esetekben az adóhivatal külön kérésre megadhatja a St-Id-Nr-t a munkáltatónak, de ez nem automatikus.
Ki dönti el, melyik munkaviszony kerüljön a 6-os adóosztályba?
Ha két munkahelyed van, te döntheted el, hogy melyik tartozzon a VI-os adóosztályba.
Tipp: mivel ebben az adóosztályban nagyon magasak az adólevonások, ezért érdemes azt a munkát besorolni ide, ahol a legkevesebbet keresed.
Tehát a 6-os adóosztály minden olyan munkavállalóra vonatkozik, aki:
- már dolgozik egy főállásban (Steuerklasse I–V),
- és emellett további, adóköteles mellékállást vállal.
Gyakran érinti:
- alacsonyabb jövedelmű munkavállalókat,
- diákokat,
- nyugdíjasokat,
- midijobbereket,
akik a fő jövedelmük mellett kiegészítő munkát végeznek.
Miért ilyen magasak a levonások a 6-os adóosztályban?
Az I–V. adóosztályokban minden munkavállaló jogosult bizonyos adómentes összegekre (kedvezményekre). Ilyen például a jövedelem adómentes összege Németországban, amely évente 12 096 euró volt 2025-ben, 12.348 euró lett 2026-ban. Ez azt jelenti, hogy eddig az összegig nem kell adót fizetni, csak az ezt meghaladó jövedelem után.
A 6-os adóosztály esetében azonban nem veszik figyelembe a jövedelem adómentes összegét, és nincsenek további kedvezmények sem, mint például a gyermekek utáni kedvezmény vagy a munkavállalói költségátalány. Ez azt jelenti, hogy már az első euró után adót kell fizetni, amit a második munkahelyen keresel.
A jó hír: ha adóbevallást nyújtasz be, az esetlegesen túlfizetett adót visszaigényelheted! Habár a havi levonások magasak, adóbevallás benyújtásával a túlfizetett adó egy része vagy egésze visszaigényelhető. Ez különösen fontos mindazoknak, akik több munkahelyen dolgoznak egyszerre.
Fontos tanács a gyakorlatból
- Mindig időben add meg az adóazonosító jelet a munkáltatónak.
- Több munka esetén a kisebb jövedelmű állást sorold a VI-os adóosztályba.
- Adóbevallással a túlfizetés visszaigényelhető, ezért a VI-os adóosztály nem végleges veszteség, csak likviditási hátrány.
(A weboldalon lévő információkat gondosan állítottuk össze, azonban a tartalomért nem vállalunk felelősséget, és a tartalmak sem minősülnek sem adótanácsadásnak, sem jogi tanácsadásnak. A fentiek csak a tájékoztatást szolgálják, az abban foglaltak nem minősülnek kötelező érvényű jogértelmezésnek, és erre hatóság előtt hivatkozni nem lehet.)
További információkért iratkozzon fel a csatornáinkra az alábbi oldalakon:
Balázs Gábor
